Le problème : les charges et impôts d'une TPE peuvent représenter 40 à 60% des revenus. Sans visibilité, vous risquez de découvrir l'addition trop tard. Voici la cartographie 2026 complète.
Les 5 grands postes fiscaux
1. Impôt sur le revenu (IR) ou sur les sociétés (IS)
IR (auto-entrepreneur, EURL, EI) : impôt sur le revenu personnel du dirigeant. IS (SAS, SASU, EURL à l'IS) : 25% sur les bénéfices (15% pour les premiers 42 500 €).
2. Charges sociales
- Auto-entrepreneur : 12,3% à 24,6% du CA selon activité
- TNS (gérant majoritaire EURL/SARL) : ~45% du bénéfice
- Assimilé salarié (président SAS/SASU) : ~75% du salaire
3. TVA
Si assujetti :
- 20% : taux normal
- 10% : restauration, transport, certains travaux
- 5,5% : alimentaire, livres, spectacles
- 2,1% : médicaments remboursés, presse
4. CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
Impôt local annuel basé sur la valeur locative des locaux. Exonération la première année. Forfait minimum : 220 à 750 €/an.
5. CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée)
Supprimée en 2024 pour les TPE. Plus rien à payer.
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Calendrier fiscal type d'une TPE en 2026
Janvier
- Déclaration TVA décembre/T4 (entre le 15 et 24)
Février
- Bilan comptable de l'exercice clôturé
Mars
- DSN annuelle si salariés
Mai
- Déclaration impôt sur le revenu (auto-entrepreneurs)
- Liasse fiscale (BIC/BNC)
Juin
- Solde de l'IS si exercice à fin décembre
Juillet
- Acompte IS provisionnel (1/4 de l'IS N-1)
Septembre
- Acompte IS
Octobre
- Solde CFE
Décembre
- Acompte IS final
Cas concret : auto-entrepreneur prestation services
Hypothèse
- CA annuel : 50 000 €
- Activité : prestation de services BNC
- Pas de salarié
Charges et impôts
- Cotisations URSSAF (22,2%) : 11 100 €
- CFE : 350 €
- Impôt sur le revenu (après abattement 34%) : ≈ 3 900 € (selon TMI)
Total prélèvements : ≈ 15 350 €, soit 30,7% du CA. Reste net : 34 650 €.
Cas concret : EURL à l'IS
Hypothèse
- CA annuel : 100 000 €
- Bénéfice après charges : 60 000 €
- Salaire dirigeant : 30 000 € brut
Charges et impôts
- Charges sociales TNS : ≈ 13 500 €
- IS sur 30 000 € restants : 4 500 € (15%)
- CFE : 750 €
Total prélèvements : ≈ 18 750 €, soit 31,3% du bénéfice.
Comment optimiser ?
1. Choisir le bon statut
**Auto-entrepreneur** sous 70 K€ avec peu d'achats, **EURL/SASU** au-delà.2. Déduire toutes les charges réelles
**Frais kilométriques, télécom, matériel, formation, restauration** : déductibles si justifiables.3. Lisser sur l'année
Mensualisation de la **CFE** et de l'**IS** pour éviter les chocs de trésorerie.4. Investir avant clôture
Achat de matériel **avant le 31 décembre** : déductible immédiatement (au moins en partie).5. Versement libératoire (auto-entrepreneur)
Si revenus du foyer modestes : 1% à 2,2% supplémentaires mais l'impôt sur le revenu est **soldé**.Erreurs fréquentes
- Oublier la CFE la 2ème année (cotisation surprise)
- Sous-estimer les acomptes IS : redressement avec intérêts
- Mélanger compte perso/pro : déductions refusées
- Pas d'expert-comptable au bilan : erreurs coûteuses
FAQ
Quel est l'optimum fiscal en 2026 ? Aucune réponse universelle. Cela dépend de votre CA, activité, situation familiale. Un comptable vous fait une étude pour 200-400 €.
Peut-on changer de régime fiscal en cours d'année ? Pour l'IS/IR : option à exercer avant le 1er février de l'année concernée. Pour la TVA : option immédiate avec engagement 2 ans.
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